Налог на криптовалюту в России в 2026 году: ставки, декларация и что изменил закон № 282-ФЗ
Доход от продажи криптовалюты в России облагается НДФЛ: 13 % с дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15 % — с суммы сверх. Налог считают с прибыли, а не со всей суммы продажи.
С 1 сентября 2026 года действует закон № 282-ФЗ: криптовалюта прямо признана имуществом. А закон-спутник № 283-ФЗ ввёл отчётность резидентов по операциям с цифровой валютой. Разбираем, что из этого следует для обычного владельца.
Когда возникает налог
- Вы продали криптовалюту дороже, чем купили. Налог платят с разницы.
- Вы обменяли одну криптовалюту на другую с прибылью. Обмен BTC на USDT — это продажа BTC.
- Вы получили криптовалюту как доход — например, от майнинга.
Само владение налогом не облагается: налог возникает, когда вы продаёте или обмениваете криптовалюту.
Ставки НДФЛ в 2026 году
| Доход от операций с криптовалютой за год | Налог |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13 % |
| Свыше 2,4 млн ₽ | 312 000 ₽ плюс 15 % с суммы превышения |
Пример. Вы купили биткоин за 500 000 ₽ и продали за 800 000 ₽. Прибыль — 300 000 ₽, налог — 39 000 ₽.
Ставки указаны для налоговых резидентов России.
Как считать прибыль
Налоговая база — это доход от продажи минус подтверждённые расходы на покупку. Расходы подтверждают документами: заявками обменника, выписками, чеками. Без них налог посчитают со всей суммы продажи.
Ведите таблицу операций с первого дня: дата, сумма в рублях, курс, номер заявки. Восстановить данные за прошлые годы сложно.
Декларация и сроки
Если налог за вас никто не удержал, декларацию подают сами:
- 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- налог — до 15 июля;
- подать можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Что изменили законы № 282-ФЗ и № 283-ФЗ
- Криптовалюта признана имуществом: её можно наследовать и делить, на неё можно обратить взыскание.
- Платить криптовалютой за товары и услуги в России нельзя.
- Резиденты отчитываются об операциях с цифровой валютой. Формы и порядок уточняют подзаконные акты — следите за разъяснениями ФНС.
Подробно о законе — в статье «Закон о криптовалюте № 282-ФЗ».
Штрафы за опоздание
- За декларацию, поданную позже срока, — 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 %.
- За неуплату — 20 % от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки.
Это общий порядок, а не налоговая консультация. Если операций много или суммы крупные, обратитесь к налоговому консультанту: правила по цифровым валютам сейчас активно уточняются.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если я просто купил и храню?
Нет. Налог возникает при продаже или обмене.
Облагается ли продажа USDT за рубли?
Да, если вы продали дороже, чем купили. USDT привязан к доллару, поэтому прибыль в рублях возникает в основном из-за изменения курса доллара.
Как подтвердить расходы на покупку?
Заявками с курсом и суммой, выписками банка, чеками. В Ruber по каждой сделке остаётся заявка с номером, курсом и суммой.
Какая максимальная ставка?
15 % — с дохода сверх 2,4 млн ₽ в год.